警惕這些原因會引發企業稅務風險
所屬欄目：稅務知識
閱讀量：1048
發布日期：2015-11-23 17:22
稅務風險幾乎是所有納稅人都會面臨的問題，大企業與中小企業相比，由于經濟規模大，業務范圍廣，重大事項多，社會關注度高等原因，其潛在的稅務風險更多，風險爆發的可能性更高，造成的損失更大。在全流程稅收風險管理工作中，筆者幫助一些大企業開展了自查，發現大企業產生稅務風險，有很多深層次的原因，非常值得關注。
第一，用企業管理代替稅務管理。
大企業在管理過程中，由于上級公司對下級公司絕對控股或全資持股，在股權、財產、經營等方面，有很大的影響力，不自覺地把具有法人地位的不同公司，當作一個企業看待，在并購重組、資產劃轉等方面，習慣采用無償劃轉等方式。盡管在企業管理上可以將不同的法人企業作為一個企業對待，但在稅務管理上，不同的法人企業，甚至不同的分公司之間，都可能是一個個獨立的納稅人，相互之間的經濟往來，應該按照獨立企業之間的往來收取價款、支付費用，稅法一般不承認無償劃轉。企業統一管理和稅務區別管理的矛盾，導致許多潛在的風險。
第二，用情理觀念代替稅法規定。
在處理某些具體問題時，很多大企業往往首先從情與理的角度出發，而不是從稅法的規定出發。情與法之間，理與法之間，經常發生矛盾，合情合理的做法，不一定合法。比如，企業自稅務機關取得的代扣代繳個人所得稅的手續費，雖然實踐中可能存在不征的現象，但嚴格來講，應該征收營業稅和企業所得稅。稅務機關之所以給企業支付部分費用，是因為企業給稅務機關提供代理服務了。一些納稅人從情理的角度出發，認為稅務機關支付的手續費不應征稅，稅務風險由此產生。涉稅問題的處理，首先應該從稅法的規定出發，將稅法作為判定是否應該納稅的統一尺度，在執法和司法的過程中，法大于情，法大于理。當然，不合情、不合理的規定，也應適當調整。
第三，觀念更新落后于征管的進步。
稅務機關不斷從制度建設、技術手段、思想觀念等方面強化依法征稅，征管的環境已經發生很大變化。隨著金稅工程的實施，稅務機關已經建立一套完整嚴密的征管系統，新的企業所得稅年度納稅申報表，更是要求納稅人將更多的涉稅信息提交給稅務機關。同時，稅務機關不斷完善依法征稅的制度建設，稅務人員隨意執法的現象已經明顯減少。與征管環境的變化相比，有的納稅人的觀念，還停留在以往的習慣，遇到涉稅問題，不是分析原因，避免再犯，而是通過傳統的找人“擺平”的方式，盡管可能暫時平息事態，但以后還是難免再次爆發，導致更大的損失。
第四，制度建設缺失。
許多大企業規章制度很多，甚至有很多內控制度，但是缺乏系統有效的稅務風險控制制度，甚至稅務風險防控制度處于空白狀態，基本停留在“頭疼醫頭、腳痛醫腳”的粗放管理階段，忙于事后救火，疏于事先防火。制度建設的缺失，導致稅務風險的產生呈現出日?；?、普遍化的常態，舊的隱患得不到消除，新的風險不斷累積。
第五，機構人員不到位。
一些公司沒有專門負責稅收工作的機構，即使有專門的機構，也不是與財務、法務等部門平行的內設部門，而是隸屬于財務部門。稅務人員配備不能滿足工作需要，只能應付日常的基礎稅務工作，如簡單地負責申報納稅，購買發票等日常的工作，遠遠沒有被賦予控制風險，創造價值的功能。
以上原因的存在，導致一些企業潛伏著巨大的稅務風險，遇到稅務稽查時，很容易由潛在的稅務風險演變成現實的稅務風險，甚至導致不可估量的損失?；诖?，建議大企業充分認識稅務風險防控的必要性和艱巨性，將稅務風險防控意識貫穿到企業管理全過程，設置專門的稅收管理機構，配足人員，加大職責，充分授權，進而逐步建立完善的稅務風險內控制度，并通過先進的互聯網技術，運轉風險內控制度，及時發現風險，及時應對風險。
相關推薦
-
相信不少公司用的開票軟件都是稅務ukey吧？無論是作為代賬公司的記賬會計還是自家公司的財務人員或者創業者本人，都應該了解稅務ukey的抄報稅方法，具體操作流程是怎樣的？...
-
作為一名記賬報稅的工作人員，應該都知道，上個月開票，這個月報稅，上個月結束后，發票數據全部會存在IC卡里，接著就是向稅務局報稅，清卡就是清上個月的數據，給本月的數...
-
老板們現在都非常重視稅務方面的問題，除了保證稅務方面沒有異常外，還非常關注能不能少交一些稅，讓企業能夠有更多的利潤，這時就有老板問：企業可不可以不交企業所得...
-
公司剛成立不久，手頭上并沒有什么資金，但拿到營業執照后，就要和稅務局打交道，承擔起交稅的義務啦，一些創業者就非?？鄲?，企業還沒掙到錢，怎么交稅?零申報了解一下...
-
總是聽到一些創業者說出口退稅有多好，出口退稅到底是什么意思?我的公司能不能出口退稅?能的話需要怎么做出口退稅? 一、什么是出口退稅 出口退稅說白了就是已報關...
-
企業每年要給工商局和稅務局各交一份年終總結，就是滾動年報和企業所得稅匯算清繳，年報還好說，比較容易，可企業所得稅匯算清繳就麻煩了，即便是財務人員每年這個時候...
-
本本分分的做生意，怎么就突然收到了稅務異常的通知?不少老板會發出這樣的疑問，這肯定是你和稅局唱反調了，不然平白無故的怎么可能會稅務異常，哪些原因會導致稅務異常...
-
稅務逾期通常是沒有按時記賬報稅導致的，也可能是申請了延遲申報忘記申報或延期申報后仍未申報，出現稅務逾期，不能不管不顧，畢竟后果還是不小的，你可以放任自我，但...
-
“所有人，立刻停下手頭的工作，離開座位”，這就是稅務稽查的場面，聽到稅局稽查，創業者們都會手忙腳亂，不知道如何應對，也有的創業者很委屈的問，問什么不查別人偏...
-
終于辦好了營業執照，又卡在稅局這一關，只知道注冊公司后要到主管稅務局報道，怎么報道?新注冊的公司稅務怎么辦理? 一、辦理稅務的前提條件 1、拿到營業執照; ...
